27日，西部證券公告稱，公司被迫計提4.394億元資產(chǎn)減值準備金，超過該公司2017年度經(jīng)審計歸母凈利潤的30%。

數(shù)據(jù)顯示，截止2017年12月31日，西部證券共計為質(zhì)押股票“樂視網(wǎng)”融出資金本金人民幣10.185億元。西部證券已向陜西法院提起訴訟，要求賈躍亭、賈躍民、劉弘、單留歡、楊麗杰、趙龍等支付融資本金、利息、違約金。

西部證券同日發(fā)布的業(yè)績快報顯示，凈利潤減少幅度較大的主要原因為本年度計提金融資產(chǎn)減值準備較多所致。但該公司去年業(yè)務(wù)亮點猶存，尤其是自營業(yè)務(wù)，把握住了大類資產(chǎn)配置方向，收入同比實現(xiàn)較大增長。

第三家上市券商訴訟追討樂視網(wǎng)質(zhì)押金

西部證券今日晚間公告，該公司在進行單項金融資產(chǎn)減值測試后發(fā)現(xiàn)，信用交易業(yè)務(wù)質(zhì)押股票“樂視網(wǎng)”融出資金本金作為單項金融資產(chǎn)計提減值準備4.39億元，超過公司最近一個會計年度經(jīng)審計歸屬于母公司所有者凈利潤的30%。

數(shù)據(jù)顯示，截止2017年12月31日，西部證券共計為質(zhì)押股票“樂視網(wǎng)”融出資金本金人民幣10.185億元。其中：向賈躍亭融出本金4.735億元、向賈躍民融出本金2.96億元、向劉弘融出本金2.4億元、向楊麗杰融出本金900萬元。

截止西部證券公告披露日，賈躍亭累計提供質(zhì)押標的股票數(shù)量合計為48,999,998股(含補充質(zhì)押及資本公積金轉(zhuǎn)增股，下同)；賈躍民累計提供質(zhì)押標的股票數(shù)量合計為3158萬股；劉弘累計提供質(zhì)押標的股票數(shù)量合計為39,644,574股；楊麗杰累計提供質(zhì)押標的股票數(shù)量合計為1,858,044股。

西部證券公告顯示，賈躍亭、賈躍民因股票質(zhì)押式回購交易相關(guān)協(xié)議到期后，未履行相應(yīng)合同義務(wù)，已構(gòu)成違約。劉弘因股票質(zhì)押式回購交易相關(guān)協(xié)議于2018年1月22日到期后，未履行相應(yīng)合同義務(wù)，已構(gòu)成違約。針對以上三人的違約行為，西部證券已向陜西高院提起訴訟。

楊麗杰因股票質(zhì)押式回購交易相關(guān)協(xié)議到期后，未履行相應(yīng)合同義務(wù)，已構(gòu)成違約。為維護自身合法權(quán)益，西部證券已向西安市新城區(qū)法院提起訴訟，法院已正式受理。

針對計提單項金融資產(chǎn)減值準備的具體說明，西部證券表示，結(jié)合2018年2月8日以來樂視網(wǎng)打開跌停板走勢，按照市場法原則，以打開跌停板日起至董事會召開前一交易日之間所有交易日的加權(quán)平均價為基準，評估質(zhì)押標的價值。截止2月26日依據(jù)加權(quán)平均價每股4.74元測算，本項資產(chǎn)共計計提資產(chǎn)減值準備4.39億元。

雖踩雷業(yè)績亮點猶存

同日，上市券商西部證券發(fā)布了業(yè)績快報，毫無疑問，上述4.39億元的單項金融資產(chǎn)減值準備計提成為了業(yè)績下滑的主因。但西部證券整體業(yè)績中仍有亮點可書，亮點在于自營業(yè)務(wù)。

數(shù)據(jù)顯示，西部證券2017年度實現(xiàn)營業(yè)收入31.70億元，較上年同期的34.06億元減少了6.94%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤7.36億元，較上年同期的11.25億元減少了34.52%。截至2017年12月31日，西部證券總資產(chǎn)512.46億元，較年初減少5.42%；因該公司2017年度實施配股，歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益175.7億元，較年初增長41.61%。

西部證券業(yè)績快報信息還顯示，2017年，受證券市場波動影響，全年市場交易量較2016年下降11.73%。該公司證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)中的債券承銷收入同比有較大幅度下降；證券自營業(yè)務(wù)把握住了大類資產(chǎn)配置方向，收入同比實現(xiàn)較大增長。

據(jù)券商中國記者了解到的西部證券2017年度的業(yè)務(wù)成績單如下：2017年4月，西部證券順利完成配股，募集資金達到48.52億元，認配比例為97.17%。西部證券自營業(yè)務(wù)準確把握大類資產(chǎn)配置方向，取得良好的經(jīng)營成果。

經(jīng)紀業(yè)務(wù)方面，2017年公司西部證券新設(shè)營業(yè)網(wǎng)點21家，其中在浙江新設(shè)3家，在廣州新設(shè)1家。與此同時，該公司深化互聯(lián)網(wǎng)金融布局，開展“智能投顧”項目建設(shè)，分步推進智能用戶畫像、智能投顧、智能客服三大模塊上線運行。對西部證券信天游App、金鼎智贏理財終端進行優(yōu)化升級。

投行業(yè)務(wù)全年完成7單IPO主承銷，完成2個非公開發(fā)行項目，2017年公司IPO發(fā)行數(shù)量創(chuàng)出自成立以來年度最好成績。股轉(zhuǎn)推薦掛牌業(yè)務(wù)新增推薦掛牌企業(yè)40家，完成定向發(fā)行51次，累計掛牌企業(yè)達到171家，保持了穩(wěn)定發(fā)展。研究業(yè)務(wù)從內(nèi)部服務(wù)向賣方市場研究進行轉(zhuǎn)型，搭建了賣方研究平臺，有針對性地開拓機構(gòu)客戶，研究業(yè)務(wù)的差異化產(chǎn)品已得到市場初步認可。

已有3家上市券商踩雷

在西部證券之前，已有兩家上市券商公告因樂視網(wǎng)股權(quán)質(zhì)押違約踩雷，這兩家券商分別為方正證券和東方證券，其中方正證券已發(fā)起訴訟追討近2億的質(zhì)押金，而東方證券因樂視網(wǎng)股票質(zhì)押融出資金本金達4億元，該公司已于今年1月28日公告對該筆股票質(zhì)押回購計提資產(chǎn)減值準備1.78億元。

方正證券曾于2017年12月5日發(fā)布涉及訴訟公告，其中金額近2億元的重大訴訟案件即與樂視網(wǎng)股權(quán)質(zhì)押有關(guān)。

根據(jù)方正證券公告，2016年10月起，劉弘與該公司簽訂股票質(zhì)押式回購交易相關(guān)協(xié)議，劉弘以其持有的650萬樂視網(wǎng)股票質(zhì)押給方正證券，融入初始交易本金1億元，2017年7月初，劉弘再補充質(zhì)押200萬股。因2016年樂視網(wǎng)股票10轉(zhuǎn)10,2017年8月24日為股權(quán)登記日，劉弘質(zhì)押股票數(shù)量由850萬股對應(yīng)變?yōu)?700萬股。

2017年7月下旬劉弘質(zhì)押給方正證券的全部股權(quán)被司法凍結(jié)，方正證券要求劉弘提前贖回，但劉弘、單留歡夫婦未按約定履行債務(wù)。方正證券向法院申請強制執(zhí)行，要求被執(zhí)行人盡快償還公司的融資本金1億元及相應(yīng)的利息、違約金、實現(xiàn)債權(quán)和質(zhì)權(quán)的全部費用等全部債務(wù)。

與劉弘類似，樂視網(wǎng)另一股東楊麗杰先后向方正證券股權(quán)質(zhì)押融資8000萬元，同時樂視控股(北京)有限公司作為保證人自愿為楊麗杰的融資提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。2017年11月，方正證券要求楊麗杰提前購回質(zhì)押標的證券，但楊麗杰等人均未履行，方正證券向法院申請強制執(zhí)行，并要求被執(zhí)行人盡快償還融資本金8000萬元及相應(yīng)利息、違約金、實現(xiàn)債權(quán)和質(zhì)權(quán)的全部費用等全部債務(wù)。

另一卷入樂視網(wǎng)股權(quán)質(zhì)押糾紛的東方證券于今年1月28日發(fā)布計提資產(chǎn)減值準備的公告，其中提到，質(zhì)押股票樂視網(wǎng)自2017年4月17日停牌，于2018年1月24日復(fù)牌。該筆業(yè)務(wù)融出資金本金為4億元。

東方證券稱，鑒于回購房到期未履行義務(wù)，且公司認為截至本公告日樂視網(wǎng)的股價難以反映其公允價值、且有較大不確定性。根據(jù)公司相關(guān)會計政策，該筆股票質(zhì)押回購屬于單項金額重大的金融資產(chǎn)，應(yīng)當單獨進行減值測試，并將賬面價值和預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認為減值損失。東方證券對該筆股票質(zhì)押回購計提資產(chǎn)減值準備1.78億元。

另一位消息人士直B接對中國證券報記者透露，他接觸到的相關(guān)文件顯示，樂視網(wǎng)目前的股價水平已擊破賈躍亭一筆與某金融機構(gòu)的質(zhì)押交易的平倉線。但具體是哪家金融機構(gòu)，B表示不方便透露。

《中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司關(guān)于發(fā)布證券質(zhì)押登記要素標準的通知》中對于平倉線的解釋如下：平倉線是質(zhì)押雙方約定的百分數(shù)，質(zhì)押期間如質(zhì)押證券市值與融資金額之間的比例低于平倉線時，質(zhì)權(quán)人有權(quán)根據(jù)協(xié)議約定對質(zhì)押證券進行處置。

樂視網(wǎng)2017年三季報賈躍亭持股凍結(jié)、質(zhì)押情況：

上述信托人士A表示：“每家金融機構(gòu)的風(fēng)控體系都不一樣，一般到了預(yù)警線，質(zhì)押人就應(yīng)該補保證金。如果在合同約定的時間內(nèi)不能補充保證金或繼續(xù)追加質(zhì)押股權(quán)，金融機構(gòu)可以主動賣出一部分股票去降低質(zhì)押率，進行平倉?！?/span>

不過根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，因司法強制執(zhí)行、執(zhí)行股權(quán)質(zhì)押協(xié)議、贈與、可交換債換股、股票權(quán)益互換等減持股份的，適用本細則;特定股份在解除限售前發(fā)生非交易過戶，受讓方后續(xù)對該部分股份的減持，適用本細則。

也就是說，即便是這部分股權(quán)質(zhì)押需要執(zhí)行，也需要按照減持新規(guī)來執(zhí)行。而上述賈躍亭的質(zhì)押股權(quán)同時還被凍結(jié)了。

  中銀律師事務(wù)所合伙人于利淼對中國證券報記者表示：“對于擔(dān)保債權(quán)與一般債權(quán)來講，擔(dān)保債權(quán)具有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。對于本案來講，質(zhì)物雖被凍結(jié)，但法院在執(zhí)行時也需遵循上述債權(quán)優(yōu)先償付的原則。另外，因涉及上市公司股權(quán)，還需按照上市收購管理相關(guān)規(guī)則辦理，如涉及實際控制人變更，還需履行證券監(jiān)管審批?！?/span>

   信托人士A強調(diào)，上述處置的前提是，質(zhì)押股權(quán)皆為流通股?！霸谫Z躍亭的股票是限售股的情況下，就只能等股票解禁以后才能處置。而賈躍亭的這部分股票又同時被司法凍結(jié)了，只能等法院判決。按照輪候順序受償。”

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